Opções de ações de doação de caridade

Planejamento Financeiro: Presentes O tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer estoque para uma instituição de caridade qualificada (os presentes de estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação, você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não ao seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra de ESPP, o período de detenção começa no dia seguinte à compra de exercícios, enquanto que para ações restritas começa no dia seguinte à aquisição. Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os altos e baixos preços das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda esteja sujeito a revenda e restrições de transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (ver IRS Revenue Ruling 59-60. Que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em cada situação da empresa privada). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução. Com sua declaração de imposto, você precisa enviar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não relacionada. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo, com ações não negociadas no Brasil com valor de 10.000 ou menos (ver Seção B, Parte 1), uma avaliação não é necessária, mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação. Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é de até 30 de sua receita bruta ajustada (20 para fundações familiares), e você pode manter os valores a pagar por este durante cinco anos. O tratamento tributário do estoque de doações para fundos de doadores é semelhante ao de doar ações para instituições de caridade públicas qualificadas. Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta corretora de caridade, com o número DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação de lote específica. Alerta: para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela fundação de caridade (não quando você aprovar a transferência). Com a maior atividade de finais de ano em empresas de corretagem, você deve planejar seus estoques de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em andamento com seu corretor para garantir que a transferência aconteça. Para outras ideias sobre o planejamento de fim de ano, veja outras FAQ. Com um presente de caridade de ações apreciadas de longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seriam se você preferisse vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre os ganhos de capital. Você pode (1) doar 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto. Stock: Você doa 100.000 em ações da empresa que você manteve por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas em 10 por ação que você recebeu em 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de 100.000 resulta em economia de impostos de 40.000 (assumindo uma taxa de imposto federal combinada de 40 em sua renda). Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de 90.000 (100.000 menos a base de custos de 10.000), você paga 18.450 em impostos (15 impostos sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5), resultando em 81.550. Esse montante será menor se você desencadear a taxa de 20 impostos sobre os ganhos de capital e a sobretaxação de 3.8 Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias de impostos são 32.620 (40 de 81.550), 7.380 menos do que as economias de impostos com uma doação de estoque. Doação de ações Doação de cashGifts de ações, opções de compra de ações e outros bens de capital Informações para doadores de propriedade cultural canadense certificada, terrenos ecologicamente sensíveis ou outra propriedade de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Presentes de ações negociadas publicamente e opções de compra de ações. Para presentes a donos qualificados de certos tipos de capital, a taxa de inclusão de ganhos de capital é reduzida para zero. Presentes de terras ecologicamente sensíveis Você pode calcular seu ganho de capital usando uma taxa de inclusão de zero. Vender ou doar bens culturais canadenses certificados Você não precisa denunciar um ganho de capital se o imóvel tiver uma significância e importância nacional importantes. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundárioCan Eu elimino a AMT doando minhas opções de ações de incentivo para caridade 10 de maio de 2000 Assunto: Doação de estoque privado de uma data ISO: Dom, 19 de dezembro de 1999 De: Jim eu exerci as opções de ações na minha empresa para 0,50 em fevereiro, porque eles deveriam ter expirado. A empresa não é negociada publicamente, então eu exerci as opções esperando que um dia fosse e eu poderia lucrar com a transação. O código tributário diz que a diferença entre o valor justo de mercado e o preço de exercício está sujeita ao cálculo AMT. A empresa afirma que o valor justo de mercado foi de 6,00 na data em que exerci a opção. Quando o cálculo da AMT decidiu contar o meu 8220profit8221, consegui pregar com mais de 12.000 em imposto federal adicional. O meu guia fiscal diz que a Lei de impostos de 1993 alterou a lei para que os ganhos não realizados de ações doadas para uma organização de caridade não estejam incluídos no cálculo da AMT. Com meus cálculos, se eu doei cerca de 23 das opções, eu poderia eliminar a AMT. Isso seria compatível com meus planos futuros, já que eu planejo doar uma quantidade substancial de estoque se e quando formos público. Estou correto em assumir que eu posso fazer isso, ou há um problema, porque eu não consegui manter o estoque por 1 ano. Se eu doar as ações, eu posso deduzir o 0,50 por ação que eu paguei como uma contribuição de caridade. Quais formulários eu Precisa preencher questão relacionada: se eu doar ações que eu tenho mantido há mais de 1 ano, entendo que eu posso deduzir o valor justo de mercado da ação sem perceber os ganhos obtidos. O que o IRS aceitará como o valor justo de mercado de uma ação privada. Posso usar a empresa8217s declarou valor de mercado justo (6.00) para fazer a doação e insira esse valor como o preço médio no Formulário 8283 Data: 9 de janeiro de 2000 Eu acho Você está confundindo diferentes regras relativas à AMT. Havia uma preferência separada por propriedades apreciadas doadas a uma instituição de caridade, que foi revogada em 1993. Se você doar suas ações para uma instituição de caridade antes de atender aos requisitos do período de detenção, a transferência é tratada como uma disposição, resultando em renda ordinária. Além disso, quando você doa ações que não são negociadas publicamente, você precisa obter uma avaliação profissional 8211 uma proposta cara. São aplicáveis ​​requisitos especiais de relatório que você pode encontrar nas instruções para o Anexo A. Quando você faz um presente de suas ações, você elimina o potencial de obter um crédito de imposto para a AMT que pagou em 1999. Essas são questões muito complexas. Você deve procurar conselhos fiscais profissionais. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, solicite nosso relatório gratuito, Opções de ações de incentivo 8211 Estratégias de imposto e planejamento financeiro.