Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2017Linha 249 - deduções de opções de segurança Se você descartou valores mobiliários para os quais você diferiu anteriormente o benefício tributável (ver linha 101), reivindicação 50 de O montante da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração dos Benefícios das Opções de Segurança Diferidas .160 Você poderá reclamar uma dedução por doar valores mobiliários adquiridos através do plano de opções de segurança dos empregadores. Para obter mais informações, consulte Presentes de valores mobiliários adquiridos ao abrigo de um plano de opção de garantia no Folheto P113, Presente e Imposto de Renda. Completando sua declaração de imposto Reivindicação160 na linha 249, o total dos montantes mostrados nas caixas16039 e 41 de seus boletins T4. Além disso, se você alienou os valores mobiliários para os quais você diferiu anteriormente o benefício tributável (ver linha 101), reivindicação 50 do valor da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração dos Benefícios das Opções de Segurança Diferidas. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário Informações do site Informações de contato Mantenha-se conectado Governo do Canadá footerDivision c deduções por 1101 d empregado estoque Divisão C deduções: Par. 110 (1) (d) dedução de opção de estoque de empregado (5). Nil Par. 110 (1) (j) dedução de empréstimo de deslocalização domiciliar (6). 441 Par. 111 (1) (b) Perdas de capital líquidas (7). 4,950 Par. 111 (1) (a) Perdas sem capital (8). 68.234 deduções total da Divisão C. 73.625 Lucro tributável (igual a bases de crédito de imposto pessoal e de emprego: 8.839 250). 9,089 mdash NOTAS PARA A SOLUÇÃO (1) Uma vez que as ações estão listadas e seu valor na data de concessão foi inferior a 100,000, o benefício de emprego de 12,000 (ou seja, 2000 ações 61620 (10 ndash 4)) pode, com eleição, ser incluído quando As ações são descartadas. (2) Juros sobre todos os empréstimos sujeitos à subsecção 80.4 (1) computados à taxa prescrita em cada empréstimo e dívida pelo período do exercício durante o qual estava em circulação (menos valores efetivamente pagos, se aplicável). 100,000 61620 92 days365 61620 7 (3) O rendimento da propriedade é igual ao rendimento da propriedade que ganhou menos as despesas incorridas para ganhar a renda da propriedade. 5.000 ndash 1.000 (4) Ganho de capital tributável 1 2 do ganho de capital. 9,900 61620 1 2 (5) Uma vez que o benefício da opção de compra de ações é diferido, a dedução, até o benefício é incluído. Dedução par. 110 (1) (d) será igual a 1 2 do ssec de inclusão de benefícios. 7 (1), uma vez que o preço de exercício é maior ou igual ao valor justo de mercado na data da concessão. (1 2 61620 12,000) (6) Quando um contribuinte incluiu um montante no resultado em relação a um empréstimo de deslocalização domiciliar no segundo ano. 80.4, a dedução do empréstimo de deslocalização domiciliar na Divisão C é igual ao mínimo de: (a) o montante do benefício abaixo do segundo. 80.4 se essa seção tivesse sido aplicada apenas ao empréstimo de deslocalização domiciliar. 1.764 (b) o montante do interesse para o ano que seria computado nos termos do art. 80.4 se o empréstimo de deslocalização domiciliar fosse no valor de 25.000 25.000 61620 92365 61620 7. 441 (c) o montante da prestação considerada recebida nos termos do art. 80.4. 1,764 Menos de (a), (b) e (c). 441 (7) As perdas de capital líquidas aplicadas são restritas aos ganhos de capital líquidos passivos (4.950). (8) Despesas sem prejuízo de capital a partir de 2005. Essa pré-visualização tem seções intencionalmente desfocadas. Inscreva-se para ver a versão completa.
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